DIC Canarias: la deducción por inversiones que reduce tu factura fiscal
Un incentivo fiscal del REF que permite a empresas y autónomos deducir directamente un porcentaje de sus inversiones sobre la cuota íntegra del IS o IRPF.
La Deducción por Inversiones en Canarias (DIC) es un incentivo fiscal clave dentro del Régimen Económico y Fiscal (REF) de las Islas Canarias.
A diferencia de la RIC, que reduce la base imponible, la DIC permite a empresas y autónomos deducir directamente un porcentaje de sus inversiones sobre la cuota íntegra de su Impuesto sobre Sociedades (IS) o Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF).
Su objetivo es estimular la inversión en activos fijos en el archipiélago, impulsando la modernización y competitividad del tejido empresarial canario.
Si tu empresa o actividad profesional está realizando inversiones en activos fijos en Canarias, la DIC es una oportunidad fundamental para minorar tu factura fiscal.
¿Sabes qué inversiones califican y cómo puedes aplicarla? En Cruz Asesores, te proporcionamos la guía experta para que aproveches al máximo esta deducción.
¿Qué es la DIC y cómo se diferencia de otros incentivos del REF?
La DIC se aplica directamente sobre la cuota líquida del Impuesto sobre Sociedades o del IRPF. Una vez calculada la base imponible y aplicada la reducción por la RIC (si procede), la DIC permite restar un porcentaje de las inversiones realizadas.
A diferencia de la Reserva para Inversiones en Canarias (RIC), que actúa sobre la base imponible, la DIC opera sobre la cuota. Esta distinción es crucial para la planificación fiscal. La DIC se encuentra regulada principalmente en el Artículo 94 de la Ley 20/1991, de 7 de junio.
¿Quiénes pueden beneficiarse de la DIC?
La DIC está disponible tanto para sociedades como para autónomos con actividad en Canarias.
Sujetos pasivos del Impuesto sobre Sociedades (IS)
Todas las sociedades y demás entes jurídicos con domicilio social o establecimiento permanente en Canarias, por las inversiones que realicen en el archipiélago.
Contribuyentes del IRPF
Autónomos y profesionales que realicen actividades empresariales o profesionales en Canarias y que determinen su rendimiento neto por el método de estimación directa.
Requisitos clave para aplicar la DIC
Para beneficiarse de la DIC, las inversiones y los contribuyentes deben cumplir con una serie de requisitos.
Inversión en activos fijos materiales
La deducción se aplica sobre la inversión en activos fijos nuevos materiales: maquinaria, instalaciones, elementos de transporte, mobiliario, edificaciones, etc.
Ubicación en Canarias
Los activos deben estar ubicados o ser utilizados en el territorio de las Islas Canarias.
Afectación a la actividad
Los bienes deben estar afectos a la actividad económica del contribuyente.
Mantenimiento del activo
Los activos adquiridos deben permanecer en funcionamiento en la empresa durante al menos 5 años (o durante su vida útil si fuera inferior).
Inversiones usadas (con excepciones)
Se permite la deducción por activos fijos usados bajo condiciones específicas: que no hayan disfrutado antes de esta deducción, que supongan mejora tecnológica y que se encuentren en categorías como maquinaria, instalaciones, equipos para proceso de datos y elementos de transporte.
Inversiones por leasing
Las inversiones mediante arrendamiento financiero (leasing) son susceptibles de beneficiarse de la DIC en bienes muebles con coeficiente de amortización igual o superior al 10%. Se exceptúan los bienes inmuebles.
Exclusiones
Están expresamente excluidas las inversiones en la adquisición de terrenos.
Porcentajes y límites de la DIC
El porcentaje general es del 25% del importe de la inversión, pero puede incrementarse significativamente según el tipo de inversión e isla.
| Tipo de inversión | Porcentaje de deducción | Observaciones |
|---|---|---|
| Activos fijos nuevos | 25% | Porcentaje general del importe de la inversión. Incrementado en La Palma, La Gomera y El Hierro. |
| I+D+i | Hasta 45% / 90% / 100% | 45% para innovación tecnológica, hasta 90% (o 100% en ciertas islas) para investigación y desarrollo. |
| Producciones audiovisuales y espectáculos en vivo | 40% – 54% | Cine, series audiovisuales y espectáculos en vivo, según tipo de producción y requisitos específicos. |
| Empleo para trabajadores con discapacidad | 11.700 € / 15.600 € | Deducción por persona/año contratada. |
| Previsión social empresarial | 10% | De las cantidades imputadas a favor de los trabajadores. |
| África Occidental y publicidad internacional | Específica | Deducciones para inversiones en territorios de África Occidental o gastos de propaganda y publicidad internacional en ciertos sectores. |
Límites de aplicación: la suma de las deducciones por inversiones no podrá exceder un límite global sobre la cuota íntegra del impuesto. Generalmente, este límite es del 70% de la cuota íntegra, minorada en el importe de otras deducciones y bonificaciones.
No obstante, este límite puede ser superior (hasta el 80%) para inversiones en las islas verdes (La Palma, La Gomera y El Hierro).
Compatibilidad de la DIC con otros incentivos del REF
La DIC es un incentivo compatible con otros beneficios fiscales del REF, lo que permite una planificación fiscal más avanzada.
Compatibilidad con la RIC
Una misma inversión puede, bajo ciertas condiciones, acogerse a la DIC o materializar la RIC. No se pueden aplicar ambos beneficios sobre la misma parte de la inversión simultáneamente.
Si una inversión ya se ha utilizado para materializar la RIC, solo el exceso no cubierto podría ser susceptible de DIC, siempre que cumpla los requisitos. La DIC, al operar sobre la cuota, es más aconsejable para combinarse con otros incentivos que operan sobre la base imponible.
Compatibilidad con la ZEC
Las entidades ZEC pueden aplicar la DIC, siempre y cuando cumplan con los requisitos específicos y respetando los límites de acumulación de ayudas de estado.
Esta combinación permite a empresas acogidas al régimen del 4% en el Impuesto sobre Sociedades amplificar aún más su ahorro fiscal mediante las deducciones por inversiones.
¿Cómo se aplica la DIC?
La aplicación de la DIC se realiza al presentar la declaración del impuesto correspondiente.
Personas físicas (autónomos)
La deducción se aplica en la Declaración del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (Modelo 100).
Empresas
La deducción se aplica en la Declaración del Impuesto sobre Sociedades (Modelo 200).
Es crucial contar con una correcta justificación documental de la inversión y su vinculación exclusiva con la actividad económica.
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Cálculo y aplicación
Te ayudamos a calcular el importe de la deducción y a aplicarla correctamente en tu declaración de impuestos (Modelo 100 o 200).
Revisión de cumplimiento
Aseguramos que todas tus inversiones y su mantenimiento cumplan con los requisitos legales para evitar cualquier contingencia fiscal.
Asistencia en requerimientos
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Analizamos el impacto de la DIC en tus proyectos de inversión o expansión en Canarias.
Preguntas frecuentes sobre la DIC
¿La DIC es solo para inversiones nuevas?
Generalmente sí, aunque bajo ciertas condiciones específicas se pueden deducir inversiones en activos fijos usados.
¿Cuál es el límite máximo de la deducción de la DIC?
El límite general es el 70% de la cuota íntegra, pero puede ser superior (hasta el 80%) para las islas verdes (La Palma, La Gomera y El Hierro).
¿Puedo aplicar la DIC si ya he usado la RIC para la misma inversión?
No sobre la misma parte de la inversión. Solo el exceso de la inversión sobre el importe materializado con la RIC podría ser susceptible de DIC.
¿Cuánto tiempo debo mantener los activos adquiridos con la DIC?
Al menos 5 años, o durante su vida útil si esta es inferior.